Simples Nacional ou Lucro Presumido para psicólogo? Qual é a opção mais econômica, e o que um psicólogo pode fazer para pagar menos impostos?
Neste conteúdo, a Blue+ Contabilidade, sua assessoria contábil especializada na área de saúde, vai esclarecer as principais dúvidas sobre a tributação para psicólogos e ajudar você a economizar na hora de pagar seus impostos.
Para saber mais e tomar as decisões certas em favor da sua carreira profissional, continue conosco e acompanhe este artigo até o final.
O que é Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário simplificado para micro e pequenas empresas no Brasil. Foi criado em 2006 com o objetivo de facilitar o cumprimento das obrigações fiscais, reduzindo a carga tributária e simplificando o processo de recolhimento de impostos.
As empresas optantes pelo Simples Nacional recolhem todos os tributos (federais, estaduais e municipais) em uma única guia de pagamento, que é gerada mensalmente.
Além disso, a alíquota do Simples Nacional é progressiva e varia de acordo com o faturamento da empresa, o que pode ser uma vantagem para micro e pequenos empresários e profissionais liberais.
Para se enquadrar no Simples Nacional, a empresa deve ter faturamento anual de até R$ 4,8 milhões, não possuir débitos com a Receita Federal e atender a alguns requisitos específicos, dependendo da atividade exercida.
O que é Lucro Presumido?
O Lucro Presumido é um regime de tributação utilizado no Brasil para empresas que possuem uma receita bruta anual de até R$ 78 milhões.
Neste regime, a base de cálculo de uma parcela dos impostos é presumida a partir de um percentual sobre a receita bruta da empresa, enquanto outra parte é calculada diretamente sobre o valor do seu faturamento.
Ainda neste tópico, vale destacar que a base de cálculo do Lucro Presumido pode variar de acordo com a atividade da empresa, e que via de regra, para profissionais de saúde, incluindo psicólogos, a alíquota de contribuição mensal varia de 13,33% a 16,33% sobre o faturamento.
Vale a pena abrir CNPJ para psicólogo ou é melhor atuar como pessoa física?
Quando o assunto é Simples Nacional ou Lucro Presumido para psicólogo, muitos profissionais questionam se realmente vale a pena abrir um CNPJ ao invés de atuar na pessoa física, gerando recibos para os clientes e recolhendo os impostos devidos via Imposto de Renda.
Em meio a esse tipo de dúvida, precisamos esclarecer que para os psicólogos, atuar como pessoa física costuma sair muito mais caro do que abrir um CNPJ.
Isso acontece, pois de acordo com a tabela progressiva do imposto de renda, a alíquota de contribuição sobre os seus rendimentos pode chegar a 27,50%, conforme tabela abaixo:
| Base de cálculo | Alíquota | Parcela a deduzir |
| Até 1.903,98 | Isento | Isento |
| De 1.903,99 até 2.826,65 | 7,50% | R$ 142,80 |
| De 2.826,66 até 3.751,05 | 15% | R$ 354,80 |
| De 3.751,06 até 4.664,68 | 22,50% | R$ 636,13 |
| Acima de 4.664,68 | 27,50% | R$ 869,36 |
Por outro lado, conforme veremos na sequência, tanto no Simples Nacional, quanto no Lucro Presumido, o psicólogo pode pagar menos impostos, e com isso, ser mais lucrativo.
Simples Nacional ou Lucro Presumido para psicólogo: Simples Nacional
De acordo com a legislação em vigor, os psicólogos que possuem CNPJ e decidem optar pelo Simples Nacional, podem ser tributados no Anexo III ou no Anexo V, observada a regra do Fator R, que diz basicamente o seguinte:
- Psicólogos optantes pelo Simples Nacional, que possuem despesas com folha de pagamento em volume igual ou superior a 28% do seu faturamento, devem ser tributados no Anexo III.
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
- Psicólogos optantes pelo Simples Nacional, que possuem despesas com folha de pagamento em volume inferior a 28% do seu faturamento, devem ser tributados no Anexo V.
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | — |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Via de regra, o Anexo III é a opção mais econômica, já que nele, a alíquota de contribuição mensal inicia em apenas 6% sobre o faturamento.
Dito isso, normalmente, quando a tributação do psicólogo entra no Anexo V, a contabilidade especializada em psicólogos indica o Lucro Presumido como a alternativa mais econômica.
Para efeitos de conhecimento, veja logo abaixo, um exemplo de cálculo do imposto para psicólogo no Simples Nacional.
A fórmula utilizada para o cálculo do Simples Nacional é a seguinte:
[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12
Onde:
- RBT12: Receita dos últimos 12 meses
- ALIQ: Alíquota do Anexo;
- PD: Parcela a deduzir.
Veja um exemplo com base nas seguintes informações:
- Tipo do Anexo: III
- Faturamento últimos 12 meses: R$ 300.000,00
- Faturamento no mês atual: R$ 25.000,00
- Alíquota do Simples Nacional: 11,20%
- Parcela a deduzir: R$ 9.360,00
Primeiro vamos encontrar a alíquota efetiva de contribuição:
[(R$ 300.000,00 x 11,20%) – R$ 9.360,00] / R$ 300.000,00
(R$ 33.600,00 – R$ 9.360,00) / R$ 300.000,00
R$ 24.240/ R$ 300.000,00
Alíquota Efetiva: 8,08%
Por fim, basta multiplicar o faturamento no mês atual pela alíquota efetiva para descobrir o valor do Simples Nacional a pagar:
Valor a Pagar: R$ 25.000,00 x 8,08% = R$ 2.020,00.
Simples Nacional ou Lucro Presumido para psicólogo: Lucro Presumido
Agora que você já sabe como funciona o cálculo do Simples Nacional para psicólogos, é hora de conhecer o cálculo do Lucro Presumido.
Diferentemente do regime anterior, onde todos os impostos são pagos em guia única, no Lucro Presumido, cada imposto devido é calculado separadamente.
IRPJ
Com relação ao Imposto de Renda, devemos considerar como base de cálculo o montante referente a 32% sobre o faturamento, conforme a tabela abaixo:
| Atividades | Alíquota |
| Revenda a varejo de combustíveis e gás natural | 1,60% |
| · Venda de mercadorias ou produtos · Transporte de cargas · Atividades imobiliárias · Serviços hospitalares · Atividade Rural · Industrialização com materiais fornecidos pelo encomendante · Outras atividades não especificadas (exceto prestação de serviços) | 8 % |
| · Serviços de transporte (exceto o de cargas) · Serviços gerais com receita bruta até R$ 120.000/ano | 16% |
| · Serviços profissionais · Intermediação de negócios · Administração, locação ou cessão de bens móveis/imóveis ou direitos · Serviços em geral, para os quais não haja previsão de percentual específico | 32% |
Sendo assim, com um faturamento de R$ 25.000,00 no mês, a base de cálculo para apuração do IR seria de R$ 25.000,00 x 32% = R$ 8.000,00.
Por sua vez, sobre este resultado, é aplicada a alíquota de apuração de 15%, resultado em um IRPJ a pagar de R$ 1.200,00.
CSLL
Por sua vez, no caso daCSLLa regra da base de cálculo é a mesma, mas a alíquota de apuração muda de 15% para 9%.
Sendo assim, com base nos mesmos valores do exemplo anterior, teríamos uma CSLL a pagar de R$ 720,00.
| Atividades | Alíquota |
| Comércio Indústria Serviços hospitalares Serviços de transporte | 12% |
| Serviços em geral, exceto hospitalares e de transporte Intermediação de negócios; Administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza. | 32% |
PIS, COFINS e ISS
Por fim, no caso do PIS, COFINS e do ISS, às alíquotas de contribuição incidem diretamente sobre o faturamento nas seguintes proporções:
- PIS: 0,65%
- COFINS: 3%
- ISS: 2% a 5%: (a depender do município).
Diante de toda explicação apresentada até aqui e somando todos os itens, podemos concluir que a alíquota efetiva de contribuição para psicólogos optantes pelo Lucro Presumido pode variar de 13,33% a 16,33% sobre o faturamento mensal.
Simples Nacional ou Lucro Presumido para psicólogo: qual é a melhor opção?
Você já sabe em detalhes, como funciona o Simples Nacional e como funciona o Lucro Presumido para psicólogo, sendo assim, é hora de descobrir qual é a melhor opção para a sua realidade como profissional.
No entanto, para que isso seja possível, você precisa solicitar a análise tributária de uma contabilidade especializada para psicólogos, já que em virtude do número de variáveis envolvidas na apuração dos impostos, em alguns casos, o Simples Nacional é a opção mais econômica, mas em outros o Lucro Presumido é a melhor alternativa.
Sabendo disso, aqui na Blue+ Contabilidade, nós desenvolvemos um planejamento tributário completo com base na realidade de cada profissional de psicologia que nos procura, e com isso, conseguimos ajudar nossos clientes e parceiros a pagar menos impostos, tornando seus negócios e sua atividade mais lucrativa.
Se você é psicólogo ou psicóloga, e acredita que está pagando muito imposto, entre em contato conosco!
Simples Nacional ou Lucro Presumido para psicólogo: quais os benefícios de abrir CNPJ para psicólogos?
Quando o assunto é Simples Nacional ou Lucro Presumido para psicólogo, uma coisa é certa, você poderá garantir uma importante economia ao abrir o seu CNPJ.
Além disso, os profissionais de psicologia e da área da saúde, como um todo, que decidem abrir um CNPJ para exercer suas respectivas profissões podem aproveitar outros benefícios, dentre os quais, podemos destacar:
- Permissão para emitir notas fiscais: Com um CNPJ, você poderá emitir notas fiscais ao invés de recibos de prestação de serviços.
- Mais oportunidades de trabalho: Como pessoa jurídica, você encontrará mais oportunidades de trabalho, pois a maioria das empresas, clínicas e hospitais, preferem contratar psicólogos PJ.
- Acesso a serviços bancários para PJ: Com um CNPJ, você poderá ter acesso a serviços bancários para pessoas jurídicas e taxas de juros mais baixas.
Como abrir CNPJ para psicólogo?
Agora que você já sabe como funciona o processo de escolha entre Simples Nacional ou Lucro Presumido para psicólogo, é hora de conferir o que é preciso para dar o primeiro passo em direção a economia de impostos, ou seja, abrir o seu CNPJ.
1.Contrate uma contabilidade para psicólogos
O primeiro passo a ser dado pelo psicólogo que deseja abrir um CNPJ, é a contratação de uma contabilidade para psicólogos.
Além de esclarecer suas dúvidas, o contador especialista indicará o modelo de tributação mais econômico para sua realidade e cuidará de todos os trâmites legais para abertura da sua empresa.
2.Separe os documentos necessários
Após as primeiras orientações, você precisará separar alguns documentos, sendo eles:
- RG e CPF;
- Comprovante de Residência;
- Carnê IPTU do local para abertura da empresa;
- Registro no CRP – Conselho Regional de Psicologia.
3.Aguarde o registro e a abertura da empresa
Por fim, basta aguardar alguns dias, enquanto a contabilidade cuida dos trâmites para abertura da sua empresa, incluindo:
- Registro na Junta Comercial;
- Emissão do CNPJ;
- Emissão da Inscrição Municipal;
- Liberação do Alvará de Localização e Funcionamento;
- Registro no CRP – Conselho Regional de Psicologia.
Conte com o apoio do nosso time de especialistas para descobrir entre o Simples Nacional ou Lucro Presumido para psicólogo, qual é a melhor opção para o seu negócio, e para abrir o seu CNPJ em poucos passos, sem qualquer tipo de complicação.
Importância da contabilidade para psicólogos
O apoio de uma contabilidade especializada, é fundamental para psicólogos que desejam obter economia no pagamento de impostos, bem como manter todas as suas obrigações em dia com o fisco.
Confira algumas das principais atribuições de um contador:
- Orientação e assessoria na abertura de empresas;
- Planejamento tributário para economia de impostos;
- Registro e admissão de funcionários;
- Cálculo de folha de pagamento e pró-labore;
- Cálculo e emissão de guias para o pagamento de impostos;
- Entrega de obrigações acessórias ao fisco;
- Emissão do balanço patrimonial e outros documentos contábeis;
- Escrituração de movimentos fiscais e contábeis;
- Dentre outras atividades importantes.
A Blue+ Contabilidade é especializada na prestação de serviços contábeis para psicólogos, consultórios e clínicas de psicologia.
Para saber mais sobre os nossos serviços, montar um planejamento tributário e descobrir entre o Simples Nacional ou Lucro Presumido para psicólogo, qual é a opção mais econômica para sua realidade, entre em contato conosco:
(61) 98151-2159
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